탈세를 하면 어떤 처벌을 받게 되나?

출처 : 국세청 – 26년 세금 가이드 1권

우리는 신문이나 방송을 통해 세무조사를 받은 업체의 대표자 등이
조세포탈범으로 처벌을 받는 경우를 종종 보게 된다.
세무조사를 통해 세금을 누락한 사실이 밝혀지면 세금을 추징하는데,
어떤 경우에는 사업자를 구속하기도 하고 어떤 경우에는 세금만 추징
하기도 한다.
그렇다면 경우에 따라 받는 처벌은 어떻게 다를까?

ㅣ 세법규정
「조세범 처벌법」 제3조에서 ‘사기나 그 밖의 부정한 행위로써 조세를
포탈하거나 조세의 환급·공제를 받은 자는 2년 이하의 징역 또는 포탈세액,
환급·공제받은 세액의 2배 이하에 상당하는 벌금에 처한다.’라고 규정하고
있다.

다만 , 포탈세액 등이 3억 원 이상이고 , 그 포탈세액 등이 신고·납부
하여야 할 세액의 100분의 30 이상인 경우와 포탈세액 등이 5억 원 이상인
경우에는 3년 이하의 징역 또는 포탈세액 등의 3배 이하에 상당하는 벌금에
처한다.

ㅣ 실무상 적용
조세범 처벌법에는 위와 같이 조세범칙 행위에 대한 처벌규정을 두고
있으며, 사기나 그 밖의 부정한 방법으로 일정 금액 이상의 조세를 포탈한
혐의가 있거나 조세범칙행위 혐의자를 처벌하기 위하여 증거수집이 필요한
경우에는 조세범칙조사심의위원회의 심의를 거쳐 조세범칙조사 실시여부를
결정하게 된다.

조세범칙조사 결과 이중장부 , 거짓증빙·거짓문서의 작성 , 장부와
기록의 파기 , 재산의 은닉 , 소득·수익·행위·거래의 조작 또는
은폐, 거짓 세금계산서 수수 등과 같이 조세의 부과와 징수를 불가능하게
하거나 현저히 곤란하게 하는 적극적 행위로 조세를 포탈한 경우에는
조세범칙조사심의위원회의 심의 결정에 따라 통고처분이나 고발의 범칙처분을
받게 된다.

최일환 세무사 (인천 송도 세무사)

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[국세청 교육원 교수 · 국세청 조사국 과장 출신 세무사]

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