작성 및 세무 검토: 최일환 세무사
소속: 세무법인 충정 인천송도지사
관련 전문 분야: 상속세·증여세·추정상속재산·자금출처조사·상속세 세무조사 대응
최종 검토일: 2026년 10월 23일
상속세신고세무사 / 국세청교수출신
국세청 교육원 교수·국세청 조사국 과장 출신 최일환 세무사. 상속세·증여세·추정상속재산·자금출처조사·상속세 세무조사 대응 상담.
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반대로 큰 금액을 인출했다는 이유만으로 인출금 전액을 무조건 상속세 과세가액에 더하는 것도 아닙니다.
중요한 것은 인출금액, 인출시기, 실제 사용처와 최종 소유관계입니다.
이번 글에서는 부모님 사망 전 계좌 인출금을 5가지 유형으로 구분해 어떤 순서로 확인해야 하는지 설명드리겠습니다.
핵심 답변
사망 전 계좌 인출금이 있다고 해서 그 금액 전부가 자동으로 추정상속재산이 되는 것은 아닙니다. 사망 당시 현금으로 남아 있었다면 본래의 상속재산, 자녀에게 무상 이전됐다면 사전증여, 병원비·간병비 등으로 실제 지출됐다면 사용처가 확인된 금액으로 볼 수 있습니다. 반면 상속개시 전 1년 이내 재산종류별 2억원 이상 또는 2년 이내 5억원 이상을 처분·인출하고 그 용도가 객관적으로 명백하지 않다면 상속세 및 증여세법 제15조의 추정상속재산 규정을 검토해야 합니다.
계좌 인출금과 사전증여재산은 같은 개념이 아닙니다. 자녀에게 무상 이전된 자금은 사전증여 여부를 우선 확인하고, 사용처가 확인되지 않는 인출자금은 추정상속재산 규정을 별도로 검토합니다.
01. 핵심 개요｜추정상속재산은 통장 잔액보다 자금흐름을 봅니다
사망 전 인출금은 빠져나간 사실보다 어디에 쓰였는지가 중요합니다
상속재산을 확인할 때 가장 먼저 보는 금융자료 중 하나가 피상속인의 계좌입니다.
그러나 사망일 현재 잔액만 확인하면 사망 전 빠져나간 자금의 성격을 놓칠 수 있습니다.
예를 들어 사망일 현재 예금잔액이 3억원이지만 사망 전 6개월 동안 4억원을 인출했다면 4억원이 어디에 사용됐는지 별도로 확인할 필요가 있습니다.
병원비와 요양비로 사용했다면 관련 증빙을 연결하고, 부동산을 매입했다면 새로 취득한 재산을 확인해야 합니다.
자녀 통장으로 옮겼다면 증여인지 단순 관리자금인지 살펴야 합니다.
현금으로 찾아 사망 당시에도 보관하고 있었다면 계좌에서는 빠졌더라도 현금이라는 형태의 본래 상속재산일 수 있습니다.
반대로 사용처가 객관적으로 확인되지 않으면서 법에서 정한 기간과 금액기준까지 충족한다면 추정상속재산 계산이 필요할 수 있습니다.
따라서 추정상속재산 검토는 출금액만 합산하는 작업이 아니라 돈이 어디로 이동했는지를 따라가는 과정입니다.
사망 전 예금 인출 상속세, 추정상속재산 계산과 사용처 입증 방법도 함께 참고하시기 바랍니다.
02. 적용 대상·요건｜사망 전 계좌 인출금 5가지 유형으로 구분하세요
같은 인출금도 실제 사용처에 따라 세금 처리가 달라집니다
1. 사망 당시 현금으로 남아 있는 돈
부모님이 계좌에서 현금을 인출했다는 이유만으로 그 돈이 상속재산에서 제외되는 것은 아닙니다.
예를 들어 사망 일주일 전 5천만원을 인출하여 자택 금고에 보관하고 있었다면 사망 당시 피상속인이 보유한 현금으로서 본래 상속재산에 포함되는지 확인해야 합니다.
즉 계좌잔액은 줄었지만 재산의 형태만 예금에서 현금으로 바뀐 것입니다.
2. 병원비·간병비·생활비 등 실제 지출한 돈
사망 전 치료와 요양 과정에서 병원비·간병비·생활비 등이 실제로 발생했다면 그 사용처를 확인할 자료를 정리해 두는 것이 좋습니다.
병원비는 진료비 영수증과 계좌이체·카드결제 자료를 연결하고, 요양시설 비용은 시설 계약과 지급내역을 확인할 수 있습니다.
현금 간병비처럼 일반 영수증 확보가 어려운 경우에는 간병기간, 지급받은 사람, 지급금액과 관련 금융흐름 등 객관적으로 확인 가능한 자료가 있는지 살펴보세요.
단순히 “생활비로 썼습니다”라고 진술하는 것보다 실제 지출과 연결되는 자료가 중요합니다.
3. 자녀 계좌로 옮겨 관리하게 한 돈
부모님이 입원하면서 자녀에게 5천만원을 송금하고 그 돈으로 병원비와 생활비를 대신 결제하게 했다고 가정해 보겠습니다.
자녀 명의 계좌로 돈이 들어갔다는 사실만으로 곧바로 자녀에게 증여됐다고 단정할 수는 없습니다.
자녀가 실제 부모님의 비용을 대신 지급했고 남은 잔액을 부모님의 재산으로 관리했다면 전체 자금의 사용내역과 잔액을 확인해야 합니다.
누가 계좌를 관리했는지보다 실제 돈의 소유자가 누구였고 어떻게 사용됐는지가 중요합니다.
4. 자녀에게 실제로 증여한 돈
부모님이 자녀의 주택구입이나 전세보증금에 사용하도록 대가 없이 돈을 이전했다면 증여 여부를 검토해야 합니다.
상속인에게 상속개시 전 10년 이내 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액 합산대상인지 확인해야 합니다.
이 경우 단순히 ‘사용처 불명 인출금’으로만 처리하기보다 실제 증여가 언제 누구에게 이루어졌는지를 먼저 확인하는 것이 중요합니다.
사전증여 상속세 10년·5년 기준과 증여세액공제도 함께 확인해 보세요.
5. 사용처를 객관적으로 확인하기 어려운 돈
큰 금액을 인출했지만 어디에 사용했는지 확인할 자료가 없고 가족들도 정확한 사용처를 알지 못한다면 추정상속재산 규정을 검토해야 합니다.
다만 1억원을 인출했다고 그 1억원이 자동으로 추정상속재산이 되는 것은 아닙니다.
먼저 상속개시 전 1년·2년의 기간과 재산종류별 금액기준을 충족하는지 확인한 뒤 사용처가 불명한 금액과 법정 차감액을 적용해야 합니다.
03. 계산 또는 판단 기준｜추정상속재산 1년 2억원·2년 5억원은 어떻게 계산할까?
생활비로 썼다는 설명보다 실제 지출자료를 연결하세요
상속세 및 증여세법 제15조는 피상속인이 재산을 처분하여 받은 금액이나 피상속인의 재산에서 인출한 금액이 일정 기준 이상이면서 용도가 객관적으로 명백하지 않은 경우 추정상속재산 규정을 적용하도록 하고 있습니다.
상속개시 전 1년 이내: 재산종류별 2억원 이상
상속개시 전 2년 이내: 재산종류별 5억원 이상
여기서 중요한 것은 재산종류별이라는 점입니다.
시행령에서는 재산을 크게 다음과 같이 구분합니다.
① 현금·예금 및 유가증권
② 부동산 및 부동산에 관한 권리
③ 그 밖의 기타재산
따라서 서로 다른 재산종류를 단순히 모두 더해서 금액기준을 적용하는 것이 아니라 해당 재산종류의 구분을 먼저 확인해야 합니다.
추정상속재산 계산의 기본 구조는 다음과 같습니다.
추정상속재산
= 미입증금액 – Min(처분·인출금액 × 20%, 2억원)
예를 들어 계산대상 인출금이 5억원이고 객관적으로 확인된 사용처가 2억원이라면 미입증금액은 3억원입니다.
5억원의 20%는 1억원이며 1억원과 2억원 중 작은 금액인 1억원을 차감합니다.
따라서 이 가정에서 추정상속재산은 2억원이 됩니다.
또 금융계좌에서 인출했다가 다시 같은 계좌 또는 관련 계좌에 예입된 금액이 있다면 실제 동일 자금의 이동인지 확인해야 합니다.
시행령은 일정한 경우 해당 기간의 인출액에서 다시 예입된 금액을 반영하도록 하고 있지만, 인출금과 관계없는 새로운 입금까지 무조건 차감하는 것은 아닙니다.
같은 돈이 여러 계좌를 이동했다면 거래 건수보다 자금의 실제 흐름을 따라 확인해야 합니다.
04. 사례｜사망 전 5억원을 인출했다면 추정상속재산은 얼마일까?
자녀 통장으로 옮겼다는 사실만으로 거래 성격이 정해지지 않습니다
다음 사례는 계산구조를 설명하기 위한 가상 사례입니다.
A씨의 아버지가 사망하기 전 계산대상이 되는 예금 인출액이 5억원이었다고 가정하겠습니다.
상속인들이 자료를 확인한 결과 2억원은 병원비와 부동산 관련 실제 지출 등 사용처가 객관적으로 확인됐고 나머지 3억원은 사용처를 확인하지 못했습니다.
① 재산가액·인출금액
계산대상 인출금: 5억원
② 사용처 확인금액
객관적으로 사용처가 확인된 금액: 2억원
③ 미입증금액
5억원 – 2억원 = 3억원
④ 법정 차감금액
인출금액 5억원 × 20% = 1억원
1억원과 2억원 중 작은 금액 = 1억원
⑤ 추정상속재산
미입증금액 3억원 – 1억원 = 2억원
추정상속재산 2억원 = 미입증금액 3억원 – Min(5억원 × 20%, 2억원)
이 사례에서 2억원은 최종 상속세 자체가 아니라 상속세 과세가액에 산입되는 추정상속재산 가액입니다.
최종 상속세는 다른 상속재산, 채무, 사전증여재산, 상속공제 등을 모두 반영한 뒤 계산합니다.
또 실제 사례에서는 인출금 전체가 법정 계산대상인지, 재입금이나 계좌 간 이동이 있었는지, 일부 금액이 사전증여로 별도 처리되어야 하는지까지 확인해야 합니다.
05. 오해와 실수｜추정상속재산에서 자주 하는 5가지 착각
1년 2억원·2년 5억원은 재산 종류별로 확인합니다
오해 1. 사망일 계좌잔액만 상속재산으로 신고하면 된다?
사망 전 인출자금이 현금으로 남아 있거나 다른 재산으로 바뀌었거나 사전증여에 해당한다면 추가 검토가 필요합니다.
오해 2. 1억원을 인출하면 1억원 모두 추정상속재산이다?
추정상속재산 규정은 1년·2년 기간과 재산종류별 금액기준 및 사용처 불명금액을 함께 검토합니다. 단순 인출금액만으로 판단하지 않습니다.
오해 3. 가족 통장으로 보냈으면 무조건 증여다?
실제 무상 이전인지, 부모님의 비용을 대신 지급하기 위한 관리자금인지, 기존 채무를 갚은 것인지 구체적인 사실관계를 확인해야 합니다.
오해 4. 영수증이 없으면 무조건 사용처 불명이다?
영수증 이외에도 계약서·계좌이체·상대방 확인자료 등 실제 사용처를 객관적으로 확인할 수 있는 다른 자료가 있는지 검토할 수 있습니다.
오해 5. 계좌 사이를 이동한 돈은 각각 별도의 인출이다?
같은 자금이 부모님의 여러 계좌 사이를 이동했을 수 있으므로 원계좌와 입금계좌의 날짜·금액을 대조해야 합니다.
추정상속재산 계산과 사용처 입증에 대한 상세 설명도 함께 확인할 수 있습니다.
06. 국세청 확인사항·위험｜큰 인출금은 거래 전후 흐름까지 확인하세요
5억원을 인출했다고 5억원 전부가 자동으로 상속재산이 되는 것은 아닙니다
국세청은 상속세 신고 안내에서 상속개시 전 1년·2년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서를 해당되는 경우 신고서류로 안내하고 있습니다.
따라서 상속세 신고 전에 사망 전 큰 금액의 인출이나 재산처분이 있었다면 단순히 통장거래 한 줄만 보는 것이 아니라 거래 전후의 자금흐름을 확인하는 것이 좋습니다.
특히 다음 거래가 있다면 별도 표시해 두세요.
① 반복적인 고액 현금인출
② 자녀·배우자 등 가족계좌로의 송금
③ 인출 후 다른 피상속인 계좌로 재입금
④ 부동산·자동차 등 자산취득에 사용한 금액
⑤ 병원비·요양비·간병비 등 사망 전 고액지출
⑥ 대출 또는 개인채무를 상환한 금액
가족계좌로 송금된 자금은 송금 당시부터 자녀 소유로 이전됐는지 아니면 부모님의 자금을 대신 관리한 것인지 구분해야 합니다.
증여로 판단된다면 상속인에 대한 사전증여 10년 기준 등도 함께 검토해야 합니다.
또 인출액을 계산할 때 같은 돈이 여러 번 계좌 사이를 이동했다면 이를 별개의 소비나 증여로 중복 계산하지 않도록 거래순서를 확인할 필요가 있습니다.
국세청 조사 경험을 바탕으로 보면 “어디에 썼는지 기억나지 않는다”는 설명보다 계좌거래와 객관적인 증빙이 연결되어 있는지가 중요합니다.
07. 대응 방법·준비자료｜사망 전 계좌내역은 어떻게 정리할까?
큰 출금부터 사용처와 증빙을 하나씩 연결하세요
처음부터 모든 계좌의 모든 소액거래를 하나씩 설명하려고 하면 자료량이 너무 많아질 수 있습니다.
우선 상속개시일을 기준으로 계좌자료를 정리한 뒤 큰 인출과 가족 간 자금이동부터 표시하는 방식이 실무적으로 편리합니다.
① 계좌 목록
은행·증권사별 피상속인 명의 계좌를 정리합니다.
② 고액 출금
현금인출·계좌이체 중 금액이 큰 거래를 날짜별로 표시합니다.
③ 가족계좌 송금
배우자·자녀·손자녀 등에게 이동한 돈의 목적을 확인합니다.
④ 병원비·요양비·간병비
진료비 영수증, 카드결제와 계좌이체 자료를 연결합니다.
⑤ 채무상환
금융기관 대출이나 실제 개인채무 상환 여부를 확인합니다.
⑥ 재산취득
부동산·자동차·금융상품 등 다른 재산으로 전환됐는지 확인합니다.
⑦ 재입금·계좌이동
같은 돈이 다른 피상속인 계좌로 이동했다가 다시 입금됐는지 확인합니다.
⑧ 미확인 거래
현재 사용처를 알 수 없는 금액은 따로 분류하여 법정 기준에 따라 검토합니다.
엑셀을 사용한다면 날짜 / 출금계좌 / 금액 / 입금상대방 / 사용목적 / 증빙 / 세무상 분류 / 추가확인 정도의 열을 만들어 거래별로 정리하면 도움이 됩니다.
특히 여러 계좌가 있는 경우 계좌 간 이동을 먼저 제거한 뒤 실제 외부로 빠져나간 자금을 찾는 방식이 중복 계산을 줄이는 데 유용합니다.
08. 결론·향후 체크 포인트｜추정상속재산은 인출금보다 최종 사용처를 확인하세요
통장 잔액보다 돈이 어디로 이동했는지를 따라가세요
부모님 사망 전 큰 계좌 인출내역을 발견했다면 곧바로 인출액 전부를 상속재산으로 더하거나 빼서는 안 됩니다.
먼저 그 돈이 사망 당시 현금으로 남아 있었는지, 실제 비용으로 사용됐는지, 가족에게 증여됐는지, 다른 계좌로 이동했는지부터 확인하세요.
그다음 사용처가 확인되지 않는 금액에 대해서는 1년 2억원·2년 5억원의 재산종류별 기준과 추정상속재산 계산공식을 적용합니다.
1. 상속개시일 확인
2. 1년·2년 계좌거래 확인
3. 고액 인출·송금 표시
4. 실제 사용처와 증빙 연결
5. 가족 송금의 증여·관리금 여부 판단
6. 계좌 간 이동·재입금 확인
7. 사용처 미입증금액과 법정 차감액 계산
8. 추정상속재산을 포함한 최종 상속세 신고
추정상속재산은 단순히 “사망 전 돈을 많이 뺐다”는 이유로 과세하는 규정이 아니라, 일정한 기간과 금액의 재산 감소 중 사용처가 객관적으로 확인되지 않는 부분을 상속세 계산에 반영하는 규정입니다.
따라서 상속세 신고 전에 통장잔액만 확인하지 말고 사망 전 자금의 흐름을 함께 정리하는 것이 중요합니다.
핵심 내용 요약
첫째, 사망 전 인출금은 현금 보유, 실제 지출, 가족 송금, 사전증여, 사용처 불명 자금 등 거래 성격에 따라 상속세 처리가 달라질 수 있습니다.
둘째, 추정상속재산은 상속개시 전 1년 이내 재산종류별 2억원 이상 또는 2년 이내 5억원 이상인 처분·인출금 중 사용처가 객관적으로 명백하지 않은 금액을 기준으로 검토합니다.
셋째, 추정상속재산은 미입증금액에서 처분·인출금액의 20%와 2억원 중 작은 금액을 차감하는 방식으로 계산하므로 인출금 전액이 자동 합산되는 것은 아닙니다.
최일환 세무사의 실무 의견
추정상속재산을 검토할 때 중요한 것은 계좌에서 빠져나간 총액만 계산하는 것이 아닙니다. 같은 금액이라도 병원비로 지출됐는지, 자녀에게 증여됐는지, 다른 계좌로 단순 이동했는지에 따라 세무상 성격이 달라질 수 있습니다. 실무에서는 큰 출금부터 표시하고 그 앞뒤 거래와 증빙을 연결한 뒤 계좌 간 이동을 제거하는 방식으로 자금흐름을 확인하는 것이 효율적입니다. 국세청 조사 경험을 바탕으로 보면 형식적인 설명보다 실제 금융거래와 객관적인 사용처 자료가 중요합니다.
추정상속재산 신고 전 체크리스트
□ 피상속인의 사망일을 기준으로 1년·2년 기간을 구분했나요?
□ 은행·증권사 등 전체 금융계좌를 확인했나요?
□ 큰 금액의 현금인출과 계좌이체를 표시했나요?
□ 병원비·요양비·간병비 등 실제 지출자료를 연결했나요?
□ 자녀·배우자 계좌로 송금된 자금의 목적을 확인했나요?
□ 사전증여에 해당할 가능성이 있는 가족 송금을 확인했나요?
□ 계좌 간 이동과 재입금을 중복 계산하지 않았나요?
□ 1년 2억원·2년 5억원 기준을 재산종류별로 검토했나요?
□ 사용처 미입증금액과 20%·2억원 차감기준을 계산했나요?
□ 신고서의 추정상속재산 금액과 사용처소명자료가 일치하나요?
추정상속재산 FAQ
1. 부모님이 사망 전에 통장에서 인출한 돈은 모두 상속재산인가요?
아닙니다. 사망 당시 현금으로 남아 있는지, 실제 생활비·병원비로 사용됐는지, 자녀에게 증여됐는지 또는 사용처가 불분명한지에 따라 세무상 처리가 달라질 수 있습니다.
2. 사망 전 1억원을 인출했다면 추정상속재산이 되나요?
1억원을 인출했다는 사실만으로 추정상속재산이 되는 것은 아닙니다. 상속개시 전 1년 이내 재산종류별 2억원 이상 또는 2년 이내 5억원 이상인지 등 법정 요건을 먼저 확인해야 합니다.
3. 여러 은행 계좌의 출금액을 모두 합산하나요?
해당 재산종류에 속하는 금융재산의 인출금액을 검토해야 하지만 동일 자금이 계좌 사이를 이동한 경우에는 중복 여부를 함께 확인해야 합니다. 단순 거래건수만 더해서 판단하는 것은 주의해야 합니다.
4. 병원비로 사용한 돈도 추정상속재산이 되나요?
병원비로 실제 사용됐다는 사실이 객관적으로 확인된다면 사용처가 확인된 금액으로 검토할 수 있습니다. 진료비 영수증과 카드·계좌이체 내역 등을 함께 준비하는 것이 좋습니다.
5. 자녀 계좌로 송금하면 무조건 증여인가요?
무조건 그렇지는 않습니다. 실제 무상 이전인지, 부모님의 병원비나 생활비를 대신 지급하기 위한 관리자금인지, 채무상환인지 등 실제 자금의 성격을 확인해야 합니다.
6. 자녀에게 증여한 돈은 추정상속재산으로도 다시 계산하나요?
실제 증여로 확인된다면 우선 사전증여재산 합산 여부를 검토해야 합니다. 같은 금액을 사전증여재산과 추정상속재산으로 중복 계산하지 않도록 사실관계를 구분해야 합니다.
7. 사용처가 확인되지 않으면 인출금 전액이 상속재산이 되나요?
그렇지 않습니다. 법정 요건을 충족한 경우 미입증금액에서 처분·인출금액의 20%와 2억원 중 작은 금액을 차감하여 추정상속재산을 계산합니다.
8. 5억원을 인출하고 2억원의 사용처가 확인되면 얼마가 추정상속재산인가요?
다른 조건을 단순화하면 미입증금액은 3억원이고 5억원의 20%인 1억원과 2억원 중 작은 금액인 1억원을 차감하므로 추정상속재산은 2억원입니다.
9. 현금으로 지급해서 영수증이 없으면 어떻게 하나요?
계약서, 상대방 확인자료, 관련 계좌거래와 당시 상황을 확인할 수 있는 다른 객관적인 자료가 있는지 검토해야 합니다. 단순한 가족의 진술만으로 충분한지 여부는 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.
10. 추정상속재산 상담에는 어떤 자료를 준비하면 되나요?
피상속인의 사망일, 은행·증권계좌 거래내역, 주요 현금인출과 가족송금 내역, 병원비·간병비 등 사용처 자료, 채무상환 및 재산취득 자료를 준비하면 검토에 도움이 됩니다.
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안내사항
이 글은 2026년 10월 23일 현재 시행 중인 상속세 및 증여세법과 시행령, 국세청 공개자료를 기준으로 작성한 일반적인 세무정보입니다. 실제 추정상속재산 여부와 금액은 상속개시일, 재산종류, 처분·인출시기와 금액, 사용처, 계좌 간 이동, 사전증여 여부와 구체적인 증빙에 따라 달라질 수 있습니다. 개별 신고 시에는 전체 사실관계를 확인해야 합니다.
작성자 소개
최일환 세무사
세무법인 충정 인천송도지사 대표세무사
전 국세청 교육원 교수
전 국세청 조사국 과장
전문 분야: 상속세·증여세·자금출처조사·세무조사 대응·국제조세
주요 상담 지역: 인천·송도·연수구
최일환 세무사는 세무법인 충정 인천송도지사 대표세무사로, 전 국세청 교육원 교수·전 국세청 조사국 과장 경력을 바탕으로 상속세·증여세·자금출처조사·세무조사 대응·국제조세 업무를 수행하고 있습니다.
사망 전 계좌 인출금 때문에 상속세 신고가 고민되시나요?
상담 시 피상속인의 사망일, 주요 계좌, 큰 출금의 날짜·금액, 현재 확인된 사용처와 가족계좌 송금 여부를 알려주시면 검토에 도움이 됩니다.
세무법인 충정 인천송도지사 | 최일환 세무사
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공식 참고자료
1. 국가법령정보센터｜상속세 및 증여세법 제15조
상속개시일 전 처분재산 등의 상속 추정 규정 확인 →
2. 국가법령정보센터｜상속세 및 증여세법 시행령 제11조
재산 처분·인출금액 계산 및 재입금 관련 기준 확인 →
3. 국세청｜상속재산에 가산하는 추정상속재산
1년 2억원·2년 5억원 기준 및 계산공식 확인 →
4. 국세청｜상속세 신고납부기한 및 제출서류
상속개시 전 1·2년 재산처분·채무부담 사용처소명명세서 확인 →
5. 세무법인 충정 정보마당
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